Ratei, cespiti e chiusura dell'esercizio

Sezione: Contabilità → Operazioni (schede Ratei e risconti e Cespiti) e Contabilità → Prima Nota, pulsanti Chiusura esercizio e Apertura esercizio dell'anno.

L'ordine conta: prima le rettifiche (ammortamenti, ratei e risconti, TFR), poi imposte, svalutazione dei crediti e fatture da emettere, e solo alla fine l'epilogo.

Ratei e risconti

Scheda Ratei e risconti, pulsante Nuovo Rateo / Risconto. Servono per costi e ricavi che valgono per più esercizi: un'assicurazione pagata a novembre per un anno, un canone anticipato, un contributo che copre più anni. Ogni voce si registra in prima nota; con Storna CoopSuite registra la scrittura inversa all'1/1 dell'anno dopo.

Cespiti e ammortamenti

Scheda Cespiti, pulsante Nuovo cespite: descrizione, categoria, data di acquisto e di entrata in funzione, costo, fornitore, aliquota fiscale e, se diversa, civilistica. Puoi indicare anche il centro di costo, il titolo di possesso (per esempio il leasing, con canoni, debito residuo e riscatto) e le limitazioni fiscali.

A fine anno Genera ammortamenti massivi registra la quota dell'anno di tutti i cespiti (oppure di uno solo, dalla sua riga). Un cespite che non si può ammortizzare, per esempio perché mancano i conti, viene saltato e segnalato; gli altri procedono.

L'ammortamento civilistico si registra sempre: è obbligatorio (art. 2426 c.c., OIC 16). La quota fiscale si calcola in automatico solo se la storia fiscale del bene è nota: se il fondo fiscale degli anni passati non è in CoopSuite, registralo nella scheda del cespite (Fondo fiscale storico documentato). Il libro cespiti si stampa dalla stessa pagina.

Come si fa — Chiudere l'esercizio

Da Prima Nota premi Chiusura esercizio dell'anno. La pagina ha tre parti.

Fase 0 — Imposte d'esercizio (OIC 25)

• Prospetto imposte: calcola IRAP e IRES. L'IRAP parte dal valore della produzione e sottrae le deduzioni dell'art. 11 D.Lgs. 446/97. L'IRES parte dall'utile e applica le variazioni (art. 83 TUIR): le righe sono proposte, le confermi, le modifichi o le cancelli. Gli acconti versati con F24 si scalano dal debito.
• Cooperative: il prospetto propone la quota di utile non imponibile (art. 12 L. 904/1977) secondo la Categoria della cooperativa scelta in Account → Anagrafica e la mutualità prevalente: 40% imponibile per la generalità delle cooperative a mutualità prevalente, 68% per quelle di consumo, 20% per agricole e piccola pesca, regole a parte per le cooperative sociali. Si aggiungono il 3% sempre imponibile della riserva minima e la deduzione del 3% ai fondi mutualistici. Il prospetto presume che l'utile vada tutto a riserve indivisibili: se l'assemblea decide diversamente, correggi le righe. Sono proposte da validare con il commercialista.
• Aliquote: in Sistema → Impostazioni → Contabilità (24% IRES e 3,90% IRAP di partenza). Rettifica l'IRAP dove la Regione prevede riduzioni o esenzioni, per esempio per le cooperative sociali.
• Fondo svalutazione crediti (OIC 15): proposta dai crediti aperti al 31/12 per fascia di scaduto (di partenza 0% entro 180 giorni, 30% fra 180 e 365, 60% oltre). Accanto vedi il limite fiscale dell'art. 106 TUIR (0,50% annuo, fondo non oltre il 5%). Crediti in contenzioso o verso soggetti in procedura concorsuale si indicano a mano.
• Fatture da emettere / da ricevere: registri i servizi resi nell'anno e non ancora fatturati (per esempio le prestazioni in convenzione di dicembre) e i costi di competenza senza fattura. Le scritture sono al 31/12, senza IVA, e vengono stornate all'1/1 con l'apertura dell'esercizio. Se ti servono prima, c'è Genera ora gli storni.

Se l'esercizio chiude in utile e non ci sono imposte registrate, l'epilogo viene rifiutato. Se non sono dovute (perdita fiscale, regime che non le prevede) spunta la deroga e scrivi il motivo: resta nel registro delle attività.

1. Epilogo conti economici e 2. Chiusura conti patrimoniali

CoopSuite chiude costi e ricavi sul risultato d'esercizio e poi i conti patrimoniali, al 31/12. Se dopo registri altre scritture sull'anno, la pagina avvisa che i totali non sono più allineati: Rigenera Chiusura Esercizio rifà tutto con i totali aggiornati.

Apertura del nuovo esercizio

Apertura esercizio riporta all'1/1 i saldi patrimoniali dell'anno prima e storna le fatture da emettere e da ricevere. Si fa una volta per anno; dopo il pulsante diventa «Apertura … fatta».

La destinazione dell'utile non si fa qui: nasce dalla delibera dell'assemblea, vedi il capitolo Deposito del bilancio e destinazione dell'utile.

Problemi comuni

• L'epilogo viene rifiutato → mancano le imposte dell'anno: registrale dal prospetto, oppure conferma la deroga con il motivo.
• Un cespite viene saltato negli ammortamenti massivi → leggi l'avviso, che dice il motivo (per esempio i conti mancanti), correggi il cespite e rigenera la sua quota dalla riga.
• Dopo la chiusura i totali non tornano → hai registrato scritture sull'anno chiuso: usa Rigenera Chiusura Esercizio.