Deposito del bilancio e destinazione dell'utile

Sezione: Fiscale → Deposito Bilancio. La pagina apre di default l'esercizio precedente.

Come si fa — La pratica di deposito

1. Crea Pratica Deposito scegliendo il tipo: Bilancio abbreviato (art. 2435-bis), Bilancio ordinario o Bilancio micro-imprese (art. 2435-ter). Il tipo dipende dalle dimensioni della cooperativa: CoopSuite non controlla le soglie, quindi sceglilo con il commercialista.
2. Compila i dati dell'assemblea (data, presidente, segretario, soci presenti), la relazione sulla gestione (solo per l'ordinario), la relazione dell'organo di controllo (solo se c'è) e, per il micro, le informazioni in calce. Salva la pratica.
3. Compila la nota integrativa con Apri Editor (non serve per il micro). L'editor propone bozze dei testi con i dati del tuo bilancio, da correggere a mano.
4. Dopo l'approvazione dell'assemblea premi Congela bilancio: da quel momento PDF, XBRL e nota integrativa usano i numeri salvati, e le scritture successive non li cambiano. Scongela torna al calcolo.
5. Nella Checklist Documenti scarichi i file uno per uno (XBRL, bilancio PDF, verbale, nota integrativa, relazioni) oppure tutti con Scarica ZIP.
6. Firma digitalmente PDF e XBRL e deposita dal portale della Camera di Commercio, oppure passa tutto al commercialista. Poi segna la pratica come Depositato, con la data. La pagina ricorda che la pratica va inviata entro 30 giorni dall'assemblea.

Per approvare più esercizi in un'unica assemblea c'è Verbale Assemblea Multiannuale: indichi gli anni e il motivo del ritardo e premi Genera il verbale.

Il pulsante XBRL delle pagine del bilancio produce il tipo scelto nella pratica di deposito (ordinario, abbreviato o micro) e lo riporta nell'etichetta; senza pratica usa il tipo delle impostazioni. Gli altri tipi restano nel menu a tendina accanto.

Il file XBRL segue la tassonomia ufficiale PCI 2018-11-04. Se lo stato patrimoniale non quadra o mancano dati obbligatori, l'export si blocca con la spiegazione invece di produrre un file che il Registro Imprese scarterebbe.

Perdite e capitale sociale

Il bilancio civilistico e la pagina del deposito controllano il patrimonio netto e mostrano un avviso rosso quando:

• le perdite hanno assorbito tutto il capitale (patrimonio netto a zero o negativo): per una cooperativa è causa di scioglimento se il capitale non viene ricostituito (art. 2545-duodecies c.c.);
• le perdite hanno ridotto il capitale di oltre un terzo: gli amministratori convocano l'assemblea con la relazione sulla situazione patrimoniale (art. 2446 c.c., o 2482-bis se lo statuto segue le norme delle S.r.l.).

Nelle cooperative il capitale è variabile e non c'è un minimo legale, quindi l'avviso «sotto il minimo» delle società di capitali non compare. Prima di decidere sentite il commercialista.

Informazioni relative alle cooperative

Le cooperative devono dire in nota integrativa (anche nel micro, fra le altre informazioni) come rispettano lo scopo mutualistico. Nella checklist c'è la voce Informazioni relative alle cooperative (nel file XBRL), che segnala cosa manca:

• il numero di iscrizione all'Albo delle cooperative e la Categoria della cooperativa, in Account → Anagrafica;
• il testo con i criteri seguiti per lo scopo mutualistico (art. 2545 c.c.) e le ragioni delle decisioni sull'ammissione dei nuovi soci (art. 2528 c.c.), da scrivere nell'editor della nota integrativa.

La parte che si ricava dai dati (prevalenza ex art. 2513 c.c., base sociale dal libro soci, ristorni ex art. 2545-sexies c.c.) CoopSuite la compone da sola: rileggila prima del deposito. Per i ristorni vedi il capitolo Ristorni ai soci.

Bilancio micro: le informazioni in calce

Nel micro la nota integrativa si omette solo se in calce allo stato patrimoniale compaiono gli impegni, garanzie e passività potenziali (art. 2427 n. 9) e i compensi, anticipazioni e crediti ad amministratori e sindaci (art. 2427 n. 16). Compilali nel riquadro Informazioni in calce; se non ce ne sono indica zero. Finché restano vuoti, l'XBRL micro è bloccato.

Destinazione del risultato

Nella stessa pagina, riquadro Destinazione del risultato. La scrittura nasce dalla delibera dell'assemblea ed è datata alla data della delibera: fino a quel momento il risultato resta nel patrimonio netto come utile (o perdita) dell'esercizio.

Per le cooperative CoopSuite propone il riparto e blocca quello che la legge vieta:

• almeno il 30% dell'utile a riserva legale, qualunque sia l'importo già accantonato (art. 2545-quater c.c.);
• il 3% ai fondi mutualistici per la promozione e lo sviluppo della cooperazione (art. 11 L. 59/1992): non è una riserva ma un debito verso il fondo, da versare;
• il resto a riserva indivisibile, a utili portati a nuovo o, se l'assemblea li delibera, a dividendi ai soci (debito sul conto «Soci c/dividendi»);
• i dividendi non possono superare l'utile distribuibile e non si distribuiscono se ci sono perdite pregresse non coperte (art. 2433 c.c.). Per le cooperative a mutualità prevalente CoopSuite ricorda anche il limite dell'art. 2514 c.c. sui dividendi, che va verificato a parte;
• una perdita si riporta a nuovo oppure si copre con le riserve disponibili.

La somma delle quote deve coincidere con l'utile. Registra la delibera in prima nota crea la scrittura.

Problemi comuni

• «Export XBRL non generato: lo stato patrimoniale non quadra» → il messaggio riporta la differenza e, se la causa sono conti senza voce CEE, li elenca. Assegna la voce in Piano dei conti → Mappatura CEE e riprova.
• XBRL micro bloccato → mancano le informazioni in calce: compilale, anche con zero.
• La checklist dice che mancano le informazioni sulle cooperative → completa Albo e categoria in Account → Anagrafica e scrivi il testo nell'editor della nota integrativa.
• Il riparto non si registra → le quote non sommano all'utile, la riserva legale è sotto il 30% oppure i dividendi superano l'utile distribuibile: il messaggio dice quale.
• Ho registrato scritture dopo aver congelato → il bilancio congelato non cambia. Se le scritture devono entrare, premi Scongela, controlla e congela di nuovo.