Ritenute, 770, Intrastat e dichiarazione dei redditi

Ritenute d'acconto

La ritenuta sulle parcelle di professionisti, sindaci e collaboratori si versa con il codice 1040 entro il 16 del mese dopo quello in cui paghi il compenso (art. 25 DPR 600/73, art. 18 D.Lgs. 241/97). Conta la data del pagamento, non quella della fattura.

In Fiscale → Ritenute d'Acconto trovi:

• Ritenute per mese di pagamento: cosa va versato mese per mese, con lo stato (Da mettere in F24, In delega F24, Versata);
• Ritenute non ancora dovute: fatture con ritenuta non ancora pagate o pagate in parte. La ritenuta diventa da versare quando registri il pagamento;
• Ritenute registrate sulle fatture: l'elenco completo, con base imponibile e aliquota.

La ritenuta nasce di solito dalla fattura passiva (XML con i dati della ritenuta). Per una fattura che non l'ha, usa Nuova Ritenuta e Registra.

Riepilogo CU (in alto, accanto all'anno) scarica un PDF con i compensi pagati nell'anno per ogni professionista: compenso lordo, imponibile, ritenuta IRPEF, quanto è già versato e, a parte, i contributi Enasarco o INPS trattenuti, che nella CU vanno nei campi previdenziali. È un prospetto per te e per il commercialista: la Certificazione Unica si trasmette all'Agenzia delle Entrate con il software del commercialista.

Come si fa — Versare le ritenute del mese

1. Nel riquadro Delega F24 cod. 1040 scegli il mese dei pagamenti.
2. Premi Genera F24: la delega va nello scadenzario F24 (vedi F24, ravvedimento e bollo).
3. Dopo il versamento segnala versata dallo scadenzario.

Se paghi una fattura in più volte, ogni pagamento porta con sé la sua parte di ritenuta, in proporzione; il pagamento che salda prende il resto. Per i casi particolari (fattura compensata invece che pagata, acconti al professionista) verifica col commercialista.

Modello 770

Fiscale → Modello 770 raccoglie i dati del sostituto d'imposta per anno: con Nuovo 770 crei la dichiarazione, poi aggiungi i percipienti (codice fiscale, nome, tipo di reddito, causale, compenso, aliquota, ritenuta, se già versata). In alto vedi i totali di compensi e ritenute.

Importa dalle ritenute crea i percipienti dalle ritenute sui compensi pagati nell'anno: uno per codice fiscale e causale, con compenso, imponibile, ritenuta d'acconto e «versata» se è tutta versata. I contributi Enasarco o INPS finiscono nelle note, non nella ritenuta. Chi è già in elenco non viene toccato: per rifare l'import di un percipiente, eliminalo e premi di nuovo. Riepilogo CU scarica lo stesso PDF della pagina Ritenute.

Il 770 si compila e si trasmette con il software del commercialista. In CoopSuite, dopo l'invio, premi Segna inviata e annoti il protocollo. Il 770 conta i compensi pagati nell'anno.

Intrastat

Fiscale → Intrastat serve a chi compra o vende beni o servizi con imprese di altri Paesi UE. Nuova dichiarazione: scegli anno, periodo, periodicità (mensile o trimestrale), tipo (Cessioni (INTRA-1) o Acquisti (INTRA-2)) e sezione (Beni o Servizi). Poi aggiungi le righe: Paese, partita IVA della controparte, codice NC, massa, valore, natura della transazione.

Per i beni la riga chiede codice NC8, massa netta, valore statistico, natura della transazione, condizioni di consegna, modo di trasporto e Paese di origine; per i servizi codice CPA, modalità di erogazione (istantanea o a più riprese), modalità di incasso e Paese di pagamento.

Le righe le inserisci tu: non arrivano da sole dalle fatture. Riepilogo CSV scarica le righe in un foglio da riportare in Intr@Web, il software gratuito dell'Agenzia delle Dogane, o da passare al commercialista. Non è il file da trasmettere: il file telematico ha un tracciato a campi fissi e lo produce Intr@Web. Se e con quale periodicità devi presentare gli elenchi dipende dalle soglie: verificalo col commercialista.

Conferma si usa su un elenco in bozza con almeno una riga; dopo l'invio premi Segna inviata e annota il protocollo. Un elenco inviato non si modifica né torna indietro.

Dichiarazione dei redditi

Fiscale → Dichiarazione Redditi è un archivio delle dichiarazioni (modelli UPF, USP, USC, UENC): con Nuova dichiarazione indichi tipo e anno, poi riporti gli importi dei quadri e la determinazione dell'imposta (reddito, detrazioni, crediti, ritenute subite, acconti). Salva e ricalcola calcola imposta netta e saldo.

CoopSuite non compila e non trasmette il modello Redditi, l'IRAP né il 770: li prepara e li invia il commercialista. Il prospetto delle imposte dell'esercizio (IRES e IRAP stanziate in bilancio) è in Contabilità → Prima Nota → Chiusura esercizio → Prospetto imposte.

Problemi comuni

• Una ritenuta non compare fra quelle da versare → la fattura non è ancora pagata: la trovi fra le ritenute non ancora dovute.
• Ho eliminato un F24 di ritenute → le ritenute tornano Da mettere in F24: rigenera la delega.
• Il 770 non torna con le ritenute versate → controlla che i percipienti abbiano i compensi pagati nell'anno, non quelli fatturati.